국내 및 해외 주식을 증여 시에는 평가가액을 계산하여야 합니다. 증여세 공제 한도 내에서 가능한 많은 수량의 주식을 증여하기 위해서입니다. 평가가액 계산하는 방법과 함께 증여세 신고 방법에 대해 알아보겠습니다.
주식 증여 평가가액 계산
증여 평가가액은 증여하는 금액을 말합니다. 현금을 증여한다면, 당연하게 현금 가격이 증여 평가가액으로 결정됩니다. 그러나 가격이 실시간으로 변하는 주식의 경우에는 별도의 계산 방법으로 증여 평가가액이 결정됩니다.
주식 증여 평가가액 = (증여일 기준 직전 2달 + 직후 2달, 총 4개월 주식 종가 평균) × 증여일 당일 환율(해외주식 증여 시)
주식 증여 평가가액은 증여일 기준 앞, 뒤 2개월로 총 4개월의 주식 종가 평균으로 결정됩니다. 여기에 해외주식을 증여할 경우에는 증여일 당일 환율을 곱한 값이 평가가액입니다.
예를 들어, 2월 1일에 증여를 했다면, 12월 1일 ~ 4월 1일까지의 주식 종가 평균이 평가가액입니다. 그렇기 때문에 해당 주식의 주가가 내려갔을 때 또는 주가 흐름상 정체기가 올 때 또는 증여일 이후 주가가 오를 확률이 적을 때 증여하는 것이 최대한 많은 주식을 증여하는 방법입니다.
만약, 배우자 또는 자녀에게 내 자산을 증여해 주고 싶다면, 현금 증여를 하시는 것이 더욱 간결하고 편리합니다.
다만, 해외주식의 양도소득세 절세를 위해 증여를 하거나 또는 단순 주식을 증여하시려는 분들은 평가가액을 위해 주가 흐름을 꼭 파악하시길 바랍니다.
증여세 신고 방법
주식을 증여하는 방법은 신고 방법에 비해 매우 간단합니다. 아래에서 참조하시길 바랍니다.
증여한 주식을 신고하는 방법으로는 크게 3가지가 있습니다.
- 세무사 대행 : 세무사에게 신고를 전적으로 맡기는 방법입니다. 대략 50만원 이상의 비용이 발생합니다.
- 세무서 방문 신고 : 세무서에 방문하여 신고하는 방법은 이동의 번거로움과 기다려야 하는 시간이 발생할 수 있습니다.
- 홈택스 온라인 신고 : 조금 복잡하기는 하지만 방법만 안다면 온라인으로 신고하는 것이 가장 편리한 방법입니다.
온라인을 통해 신고하는 방법에 대해 알아보겠습니다.
증여세 정기신고
증여세 신고는 증여받는 사람이 하는 것입니다. 자녀가 주식을 증여받았다면, 자녀 아이디로 홈택스에 로그인합니다. 로그인 후 [세금신고 – 증여세 신고 – 일반증여신고]에서 정기신고를 클릭합니다.
증여 후 증여세 신고 기간(3개월 말일 이내) 내라면 정기신고를, 신고 기간이 지났다면 기한후신고를 클릭합니다.
기본정보 입력
증여일자, 증여자, 수증자(증여받는 자)를 입력합니다. 수증자 구분에 자녀가 미성년자라면 미성년자에 체크를 하고, 배우자 또는 미성년자가 아닌 자녀에게 증여할 경우 체크하지 않습니다. 행정정보 공동이용 동의서 체크 후 다음으로 이동합니다.
증여재산명세 입력
증여재산 구분은 [일반]
증여재산 종류는 [유권증권(상장)]
평가방법은 [당해재산의 매매거래가액]
해외주식을 증여할 경우 [국외 자산] 체크를 하고 국가명을 입력합니다. 대부분 미국으로 입력합니다.
평가가액 계산(국내주식)
평가가액은 증여일 기준 앞, 뒤 2개월의 주식 종가의 평균값입니다. 과거 주가는 한국거래소 홈페이지에서 확인할 수 있습니다.
[한국거래소 – 상단에 정보 데이터 시스템 – 좌측 주식 – 종목시세 – 개별종목 시세 추이]에서 증여한 주식명을 검색하고 증여일 기준 앞, 뒤 2개월 기간을 설정하고 조회를 합니다. 증여일이 2월 1일일 경우 12월 1일 ~ 4월 1일까지 기간을 설정합니다.
조회한 데이터를 엑셀로 다운로드하여, 종가 항목 평균값을 계산합니다. 평균값을 단가에 입력하고 수량은 증여한 수식 수량, 유가증권구분은 주식으로 선택하여 등록하기를 누릅니다.
평가가액 계산(해외주식)
해외주식 평가가액은 인베스팅 닷컴을 통해 계산할 수 있습니다.
[인베스팅 닷컴 – 상단에 종목 검색 – 과거 데이터]에서 증여일 기준 앞, 뒤 2개월 기간을 설정합니다. 조회한 데이터를 엑셀로 다운로드하여, 종가 항목 평균값을 계산합니다.
해외주식은 환율(증여일 기준)을 곱해야 합니다. [인베스팅 닷컴 – 시장 – 외환 – 단일 환율 – 달러/원] 과거 데이터에서 증여일을 설정하면 환율 종가를 확인할 수 있습니다.
해외주식 증여자는 평균값 × 환율(증여일 기준) × 증여 수량으로 계산하여 평가가액에 입력하고 등록하기를 누릅니다.
평가가액 등록을 했다면, 증여재산명세 목록에 증여 내역이 추가되고, 증여재산명세 합계에 증여 평가가액이 적용된 것을 볼 수 있습니다. 저장 후 다음으로 이동합니다.
증여세 공제금액 입력
세액계산에서 증여세 공제금액을 입력합니다. 성인 자녀에게 주식을 증여하는 것이기 때문에 공제 한도인 5,000만원을 입력하니 산출세액이 0원으로 적용된 것을 볼 수 있습니다. 저장 후 다음 이동합니다.
신고서 제출
최종 화면으로 신고내역을 볼 수 있습니다. 신고서 제출하기 버튼을 클릭합니다.
증여 증빙서류 제출
마지막으로, 증여를 증빙하는 서류를 제출하여야 합니다. 납부할 세금이 없어도 서류를 제출하여야 합니다.
[홈택스 – 세금신고 – 증여세 신고 – 일반증여신고 – 신고내역 조회]에서 증여세 신고 내역을 확인할 수 있고, 부속서류 제출여부가 N으로 표기되어 있습니다. 신고 부속 및 증빙서류 제출 항목을 클릭하고 부속서류 제출하기 버튼을 클릭합니다.
증여세 신고 제출 서류
- 수증인 잔고증명서(증여일 기준)
- 증여계약서
- 가족관계증명서
수증인의 잔고증명서는 증권사 앱에서, 가족관계증명서는 대법원 전자가족관계등록시스템에서 발급받을 수 있습니다. 증여계약서는 별도로 홈택스에서 제공하는 양식이 없습니다. 네이버와 구글에서 증여계약서 양식을 다운로드하고, 육하원칙에 의거하여 작성 및 제출하면 됩니다.
증여한 주식을 신고하는 방법 중 직접 하기에 다소 번거로울 수 있으나, 결코 어렵지 않습니다. 다른 방법들은 비용과 시간이 소요되는 단점이 있으니 온라인으로 직접 신고하는 방법을 추천드립니다.