단일 종목에 비해 ETF 세금 적용 방식은 비교적 복잡합니다. ETF 세금은 보유 종목에 따라 구분되며, 주로 배당소득세가 적용됩니다. 이번 포스팅은 ETF 세금 구분 및 정리와 함께 보유기간과세 및 과표증분 계산에 대해 알아보겠습니다.
ETF 구분
ETF 세금은 해당 ETF가 보유한 주식, 채권 등에 따라 다르게 적용됩니다. 국내주식만으로 구성되어 있는 ETF와 그 외 국내 및 해외주식, 원자재, 채권 등으로 구성되어 있는 기타 ETF와 해외 ETF로 구분됩니다.
- 국내 ETF : 오로지 국내 주식으로만 구성되어 있는 ETF입니다.
→ TIGER 200, ACE 200 등 - 그 외 ETF : 해외주식, 원자재, 채권 등으로 구성되어 있는 국내 ETF입니다.
→ ACE 미국배당다우존스, TIGER 나스닥100 등 - 해외 ETF : 해외에 상장된 ETF입니다.
→ QQQ, SPY, S&P500 등
ETF 세금 정리
| 구분 | 국내 | 해외 | |
| 국내 ETF | 기타 ETF | 해외 ETF | |
| 증권거래세 | X | ||
| 배당금(분배금) | 배당소득세 15.4% | 배당소득세 15% | |
| 양도차익 | 비과세 | 보유기간과세 (배당소득세 15.4%) |
양도소득세 22% |
증권거래세
일반 주식일 경우 수익 실현 여부를 떠나 주식을 매수 및 매도할 때 증권거래세가 과세되지만, ETF는 증권거래세가 없습니다.
배당금(분배금)
배당소득세는 해당 ETF로부터 받은 배당금에서 15.4%가 과세됩니다. 국내 ETF는 지방세 1.4%를 포함한 15.4%를, 해외 ETF는 15%의 세율이 적용됩니다.
양도차익
국내 ETF는 양도차익(매매차익)에 따른 세금은 현재 비과세이지만, 2025년에 금투세(금융투자소득세)가 시행된다면 양도소득세를 납부해야 합니다.
해외 ETF는 해외 주식과 동일하게 양도차익에 따른 양도소득세 22%가 과세됩니다. 연 250만원 공제로, 연 양도차익이 250만원 이상일 때만 양도소득세 납부 대상입니다.
보유기간과세
기타 ETF는 주식, 부동산, 채권 등 여러 종류의 자산으로 구성되어 있기 때문에, 각각의 자산에 대해 다른 세율을 적용하는 것은 매우 복잡하고 효율적이지 않습니다. 이를 위해 보유기간과세를 적용합니다.
보유기간과세는 보유한 기간 중에 발생한 이익에 대해 배당소득세 15.4%를 적용되는 것을 의미합니다. ETF 양도차익(매매차익)과 과표증분을 비교하여 둘 중에 적은 금액에 15.4%의 세율을 적용하여 산정된 금액을 세금으로 부과하는 것입니다.
과표증분이란, ETF를 매도할 때의 과표기준가에서 매수할 때의 과표기준가를 차감한 금액입니다. ETF에는 ETF 가격 외에도 과표기준가가 정해져 있습니다. ETF 가격은 실시간으로 변동되지만, 과표기준가는 1일 단위로 정해집니다.
과표기준가는 증권앱 또는 홈페이지를 통해 ETF 정보에서 확인할 수 있습니다.
보유기관과세 계산을 해보면,
| 구분 | A 기타 ETF (1,000주 매수) |
|
| 금액 | 세금 | |
| 매수가격 | 11,000원 | 910,910원 |
| 매도가격 | 17,000원 | |
| 매수 시 과표기준가 | 10,975원 | |
| 매도 시 과표기준가 | 16,890원 | |
A 기타 ETF를 1,000주 매수했고, 매수할 때의 가격은 11,000원입니다. 매도한 가격은 17,000원입니다. 세금 계산을 위해 과표기준가를 알아보니 매수한 날의 A ETF 과표기준가는 10,975원, 매도한 날의 과표기준가는 16,890원입니다.
- 1주당 양도차익(매매차익) = 6,000원
- 1주당 과표증분 = 5,915원
둘 중 적은 금액인 과표증분을 기준으로 세금을 계산합니다. 1,000주 × 5,915원 × 15.4% = 910,910원이 세금으로 부과됩니다.
과표증분이 마이너스일 경우
과표증분이 마이너스일 경우 2가지 상황이 있습니다.
- 양도차익(매매차익)은 플러스이고, 과표증분만 마이너스일 경우는 양도차익(매매차익)에 배당소득세 15.4%를 적용하여 세금이 부과됩니다.
- 양도차익(매매차익)과 과표증분 모두 마이너스일 경우에는 세금이 부과되지 않습니다.
투자 소득을 늘리는 것만큼 소득에 대한 절세도 매우 중요합니다. 보유 종목의 과세 방식을 잘 이해하고, 이를 통해 투자 전략을 세우는 것이 필요합니다. 금투세가 시행되면 국내 세금 적용 방식이 다르게 적용될 수 있습니다. 최신 정보를 지속적으로 업데이트하여 현명한 투자 전략을 누리실 수 있도록 하겠습니다.